Налоговый контроль

Тук-тук. К вам выездная налоговая проверка!

📊 Выездная налоговая проверка (ВНП) - самая серьёзная форма налогового контроля, выражение высшей формы недоверия фискальных органов к налогоплательщику. Перед ВНП инспекция проводит камеральную проверку, предпроверочный анализ и даже иногда предлагает доплатить налоги добровольно. С ВНП приходят только после отказа или игнорирования.

🏠 Формально проверка проходит на территории налогоплательщика. Но у нас ИП в основном зарегистрированы в своих квартирах, поэтому действуют другие нормы - доступ в жилое помещение против воли проживающих запрещён (п. 5 ст. 91 НК РФ). ИП, зарегистрированный в квартире, в этом случае подаёт заявление об отсутствии помещения для проведения ВНП, и проверку проводят в инспекции.

📁 Основной инструмент проверки - требование о представлении документов: договоры, акты, КУДиР, выписки, первичка по расходам, при НДС - счета-фактуры. Срок реакции налогоплательщика - 10 рабочих дней (можно продлить по заявлению). Параллельно документы могут запрашивать у контрагентов проверяемого, собирать банковские выписки, а также вызывать на допросы.

💻 А если ЭДО? Электронные документы отправляются по требованию ФНС через ТКС. При этом налоговая и так видит движение по всем счетам. По сути, проверка сверяет документы налогоплательщика с тем, что налоговая уже знает.

🎯 Для ИП на УСН с арендным бизнесом проверяют полноту доходов, обоснованность расходов, сделки со взаимозависимыми лицами и дробление бизнеса через родственников. Новый фокус - НДС. С 2026 года освобождение действует только при доходе до ₽20 млн, этот порог заморожен до 2029 года. При доходе выше порога НДС платят по ставке 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами, обязанность возникает со следующего месяца после превышения.

⏱️ Глубина проверки - три года, предшествующих году решения. С 2026 года к ним добавляются завершённые периоды текущего года, то есть кварталы по НДС. Срок проверки - два месяца с продлением до четырёх, в исключительных случаях до шести. После справки о завершении у инспекции два месяца на акт, у налогоплательщика - месяц на возражения.

🤖 А вот для ИП на АУСН выездные проверки законом по общему правилу не предусмотрены. Можно выдохнуть (наверное).

🛡️ Критерии отбора жертв ВНП налоговая публикует открыто (приказ № ММ-3-06/333@): налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, периодическое приближение к лимитам спецрежима и т.д.

💵 Выездная проверка для ФНС процедура дорогая: группа инспекторов работает месяцами. Поэтому её назначают, когда потенциальные доначисления оправдывают затраты. Ради ₽2-5 млн. доначисления ВНП скорее всего не назначат. Мелкие расхождения закрывают камеральными проверками, требованиями пояснений и приглашениями на комиссию. А вот если речь идёт о десятках и сотнях миллионов рублей доначислений - тогда да, это имеет смысл для ФНС.

💡Сейчас распространяются слухи о том, что ВНП будут назначать уже от ₽5 млн доначислений - но это пока только слухи.

✅ Прохождение ВНП практически всегда заканчивается печально для налогоплательщика. По данным ФНС, в 2025 году прошло около 5,4 тыс. таких проверок, нарушения нашли в 98% случаев, средний размер доначислений составил ₽105,4 млн. Так что если вам назначили ВНП готовиться стоит к худшему.

👍 Спасибо, Кэп
🔥 Главное, чтобы не привело к камеральному заключению на Х лет...
👀 Как выключить ВНП?

💬Дубль в MAX (на всякий)

Власти усилят налоговый контроль за владельцами недвижимости, сведения о которой расходятся с ее фактическими характеристиками.

Это поможет получить до половины дополнительных поступлений в бюджет благодаря этой работе.

В первую очередь внимание могут привлечь:
• частные дома, дачи, квартиры с перепланировкой,
• земельные участки с неточными границами.

Особое внимание будет уделено незарегистрированным пристройкам, мансардам, хозяйственным постройкам, гаражам и объектам, которые используются в коммерческих целях, считают эксперты.

Роскадастр будет получать вознаграждение за уточнение площади, границ и других характеристик недвижимости.

#инициативы #недвижимость #налоги @ipotekahouse

ФНС получит право отслеживать устройства владельцев цифровых рублей и собирать данные о пользователях.

Служба сможет получать не только сведения о переводах, но и технические данные об устройствах, с которых совершались операции, выяснили «Известия».

Главное изменение касается выписок по счетам цифрового рубля. Согласно документам, в них смогут указывать сумму и время платежа, его назначение, данные отправителя и получателя, а также технический след операции. В частности, ФНС сможет получить IP- и MAC-адреса, номер телефона, сим-карты или другой идентификатор устройства, с которого совершили перевод.

ФНС намерена отслеживать скрытые доходы, фиктивные сделки, использование чужих счетов и случаи, когда кошелек оформлен на одного человека, а фактически им пользуется другой. Технические данные позволят налоговой сопоставлять операции по разным счетам, выявлять возможное сокрытие доходов, использование чужих кошельков и признаки фиктивного разделения бизнеса.

Новые правила начнут действовать не ранее 1 июля 2027 года.

При этом постоянного автоматического контроля всех переводов не предусмотрено. Похожий механизм уже работает с обычными банковскими счетами. В предусмотренных законом случаях банки по запросу ФНС передают сведения о счетах и вкладах, остатках денег и операциях клиентов. Теперь такой обмен информацией адаптируют и для цифрового рубля, причем налоговая сможет получать дополнительные технические данные.

#законы #банки #цифровойрубль @ipotekahouse

✅ ФНС продлила передачу данных о продавцах с маркетплейсов до конца 2026 года

➖ ФНС официально пролонгировала проект по автоматическому обмену данными с крупнейшими торговыми площадками, включая Ozon, Wildberries, Avito и «Яндекс Маркет». Изначально пилот должен был завершиться в 2025 году, однако ведомство приняло решение продлить мониторинг «задним числом» — с 1 января текущего года.

➖ Цифровые платформы продолжат выявлять серые схемы, дробление бизнеса и недоимки по НДС. При обнаружении налоговых рисков селлеры будут получать уведомления напрямую через личные кабинеты площадок с требованием обосновать выручку или подтвердить право на использование льготных режимов налогообложения.


https://max.ru/kvadratnymaster
Фото: Эксперт

✅ ФСБ и налоговая пресекли крупнейшую в истории махинацию с НДС

➖ Силовики раскрыли гигантскую сеть из почти 5 тысяч подставных контор, через которые 37 тысяч компаний получили незаконные налоговые вычеты на сумму 1,2 трлн рублей. Масштабная афера охватила всю страну, а среди главных клиентов теневой площадки оказались предприятия из сфер строительства, клининга и торговли топливом. Эксперты считают, что это крупнейший удар по рынку «бумажного» НДС, который сделает налоговый контроль максимально жестким для реального сектора экономики.


https://max.ru/kvadratnymaster
Фото:РБК

✅ ФНС начала заранее бороться с дроблением малого бизнеса

➖ По всей стране предпринимателям приходят письма из налоговой. Их подозревают в том, что они намеренно разбивают бизнес на несколько мелких ИП или маскируют сотрудников под самозанятых.

➖ В 2026 году ужесточились налоговые условия: лимит дохода для патента снизили до 20 млн рублей. Некоторые пытаются дробить бизнес, чтобы уйти от налогов. ФНС проверяет родственников, общий бренд и даже закрытые ИП. Уведомления приходят и тем, кто только зарегистрировался, но ещё не начал работать.


https://max.ru/kvadratnymaster
Фото: Ведомости

Автоматический обмен данными между Банком России и ФНС обеспечит прозрачность 99% безналичных платежей, заявил глава Минфина Антон Силуанов.

«Важно наладить информационный обмен между ФНС и Банком России, чтобы налоговые органы своевременно получали информацию о физлицах, по которым сработали критерии рисков ведения предпринимательской деятельности. Нужно создать механизм для осуществления автоматизированного контроля за фискализацией безналичных расчетов».

В апреле правительство внесло в Госдуму пакет законопроектов по обелению экономики. В частности, предлагается расширение с 2027 года информационного обмена между ФНС и ЦБ для выявления россиян, которые систематически получают доход без регистрации в качестве предпринимателя или самозанятого.

#доходы #экономика #риски

✅ФНС опровергла блокировку счетов физлиц за несдачу 3-НДФЛ

➖ ФНС не будет приостанавливать операции по счетам обычных физических лиц из-за неподанной декларации 3-НДФЛ. Эта мера касается только организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, ведущих частную практику. Их счета могут быть заблокированы после 20 мая 2026 года, если декларация не будет подана в течение 20 рабочих дней после установленного срока.

➖ Для физических лиц кампания по декларированию доходов за 2025 год продолжается: отчитаться необходимо до 30 апреля 2026 года. Это касается, в частности, тех, кто продавал недвижимость со сроком владения менее минимального, сдавал имущество в аренду или получал дорогие подарки. Уплатить начисленный налог можно позднее – до 15 июля 2026 года. ФНС заранее уведомляет налогоплательщиков о возможной блокировке.


Остаемся на связи в МАХ

😵‍💫 Много паранойи.

❓Как можно занизить выручку от аренды:

1️⃣ сценарий. Два договора: договор аренды с проектной компанией и договор с третьим лицом, например, на оказание услуг, то есть разделение денежных потоков.

🛡Интересы инвесторов в данном случае защищены арендатором. У SimpleEstate арендаторы - крупнейшие продуктовые сети России, часто публичные компании с тысячами акционеров и огромной системой контроля.

❌Они не заключают вторых договоров с третьими лицами, так как это может быть воспринято как вывод денежных средств из компании и чревато налоговыми и даже уголовными последствиями для ритейлеров. Зачем им это?

2️⃣ сценарий. Договор аренды + отчисления третьим лицам наличными...

😱 Схема выглядит еще более сомнительно и опасно для арендатора, крупной публичной компании. Налоговая Служба в России в настоящее время поставила оборот наличных денежных средств под контроль.

🥖 Покупая хлеб в «Пятёрочке» необходимо осознавать, что благодаря новой системе кассовых чеков налоговики знают о том, кто, когда и в каком виде (кэш или карта) приобрел тот или иной товар.

💵 Наличные денежные средства и их оборот находится в зоне пристального внимания контролирующих органов, что исключает возможность присутствия таких правоотношений между небольшим арендодателем одного или двух помещений (SimpleEstate) и огромной компанией, например, X5.

🔻В общем, мы это всё изложили инвестору. Нам кажется, весьма убедительно.

🟣 Мы в SimpleEstate решаем проблему недоверия к нам открытостью и прозрачностью.

🔍Если нас подозревают в чем-то противозаконном или нарушающем интересы инвесторов, мы, насколько можем, стараемся развеять эти опасения и ответить на все вопросы.

🎯 Наша цель состоит в демократизации рынка инвестиций в коммерческую недвижимость, а не в построении сомнительных схем.

🤨 Тем не менее, мы ЗА недоверчивость - и сами в нашей работе, связанной с инвестиционным анализом, предпочитаем не доверять, а проверять.

Конец эпохи «переводов на карту»

Правительственная комиссия дала «зеленый свет» законопроекту, который превращает банковскую тайну в прозрачное стекло для фискальных органов. Теперь Центробанк будет обязан напрямую передавать в ФНС данные о россиянах, чьи счета подозрительно часто пополняются переводами от других физлиц. Если ваша активность напоминает бизнес, но налоги обходят казну стороной, вы автоматически попадаете под прицел. Это масштабный шаг по «обелению» экономики: власти намерены вывести из тени каждого, кто получает нелегальный доход, превращая привычные безналичные расчеты в объект пристального государственного контроля.

Главная «изюминка» грядущих изменений в Налоговый кодекс — право инспекторов запрашивать выписки по счетам из любых банков даже без проведения официальных налоговых проверок. Больше не нужно ждать повода для аудита: если система зафиксирует признаки предпринимательской деятельности, доступ к истории ваших транзакций будет получен в один клик. Власти всерьез настроены усилить идентификацию владельцев счетов и сделать контроль за доходами практически абсолютным. Эпоха незаметных «подарков» и серых заработков на карту стремительно уходит в прошлое, уступая место тотальной финансовой прозрачности.

Подписаться на
Недвижа в МАХ

🪖 Регулирование онлайн-платформ для аренды жилья — эксперты

🔵В Госдуме заявили о необходимости ограничить анонимную аренду и обязать сервисы классифицировать объявления.

Потенциально любая инициатива сочетает в себе риски и требует разъяснений, как это будет работать, в частности с точки зрения безопасности и защиты прав арендаторов и собственников.

©️ Николай Андреев, управляющий партнер "Налоги и киберправо":
Со времён ковида и роста онлайн‑проектов развивается и их нормативное регулирование: самые разные государства «вдруг» обнаружили, что возник масштабный сектор платформенной экономики. Соответственно, с начала 2020‑х в принципе идёт тренд на внедрение норм безопасности помимо правил самих платформ. Уже нельзя говорить об обоснованности — это просто факт, к которому придётся привыкнуть.

Деанонимизация упростит налоговым органам поиск доходов от аренды жилья и (в перспективе) нежилых коммерческих помещений и повысит число требований к физическим лицам. Соответственно, арендодатели, скорее всего, повысят арендную плату пропорционально налоговой ставке, чтобы переложить свои налоговые расходы на арендаторов.

©️ Евгения Сабитова, юрист в сфере сопровождения бизнеса:
Идея регулирования онлайн-платформ аренды в части ограничения анонимных объявлений и введения классификации в целом обоснована.
До настоящего времени пыток аренды действительно остаётся зоной риска: мошенничество, фиктивные объекты, незаконная сдача «квартир», а также отсутствие прозрачности в статусе арендодателя.

В то же время запрет анонимной аренды и обязательная классификация объявлений не являются решением проблемы в полной мере. Такие меры способны сократить количество фейковых и заведомо проблемных предложений, но только при условии, что требования к идентификации будут разумными и выполнимыми.

Если регулирование окажется избыточным или ответственность платформ будет чрезмерной, часть арендодателей может уйти в неформальные каналы — мессенджеры и прямые договорённости, что снизит прозрачность рынка.

©️ Шайдуллина Венера Камилевна, к.ю.н., доцент, директор исследовательского центра "Аналитика. Бизнес. Право":
Регулирование онлайн-платформ аренды в целом обосновывается с точки зрения безопасности и защиты прав сторон, но только если оно точечное и соразмерное рискам: ключевая логика таких инициатив - снизить мошенничество, убрать «серые» форматы (вроде сдачи койко-мест и объектов, фактически работающих как нелегальные хостелы), повысить прозрачность предложения и упростить реакцию на сигналы надзора.

Запрет анонимной аренды и обязательная классификация объявлений могут реально помочь, если речь идет о верификации личности арендодателя и подтверждении оснований сдачи, а также о понятной маркировке типа объекта и формата аренды; в этом случае падает пространство для поддельных объявлений и «перепродажи» несуществующих вариантов.

Но эффект будет зависеть от исполнения: если требования окажутся слишком затратными или неудобными, часть рынка действительно уйдет в тень, в мессенджеры и закрытые каналы, а добросовестные собственники столкнутся с лишней бюрократией.

🌁🌁🌁🌁🌁🌁🌁🌁🌁

С 1 ноября

◾️ФНС сможет взыскивать долги по налогам у россиян без суда. Деньги будут автоматически списывать с банковских карт после уведомления о задолженности на Госуслугах. Это касается задолженностей по налогам, сборам, штрафам, страховым взносам, процентам и пеням. Взыскание без суда возможно только при отсутствии возражений у должника (при отсутствии открытого спора). Подробнее рассказали тут.

◾️Упростится взаимодействие налоговых органов с пользователями Госуслуг. Через портал будет проходить больше налоговых сведений, в т.ч. ФНС сможет направлять информацию гражданам (опцию нужно пожключить на госуслугах).

ФНС не будет принимать обращения (жалобы, запросы, пояснения) через операторов ЭДО (сервисы «Контур.Диадок», СБИС, «Такском» и другие). Только через ФНС или Госуслуги.

◾️Начнут отключать «лишние» SIM-карты, т.к. вступает в силу закон об ограничении на количество SIM-карт, которые можно оформить на одного человека. Суммарно у всех операторов можно будет иметь не более 20 номеров. Проверить и аннулировать незнакомые номера можно через «Госуслуги» в разделе «SIM-карты» или обратившись к оператору.

С 7 ноября

В КоАП РФ появится ответственность за неустранение выявленных нарушений, указанных в акте, содержащем оценку обеспечения готовности к отопительному периоду, в установленные сроки. За такое нарушение для граждан предусмотрено предупреждение или штраф 500 руб., для должностных лиц – штраф 5-10 тыс. руб., для юрлиц – штраф 20-40 тыс. руб.

С 24 ноября

Вступит в силу закон, который обязывает нотариуса не позднее 3-х рабочих дней со дня открытия наследственного дела направить запрос в Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ) и уведомить наследников о долгах наследодателя. Это позволяет им осознанно принимать решение, принимать ли наследство. Наследник отвечает по долгам только в пределах стоимости унаследованного имущества.

#изменения #налоги #нотариат #ипотека #долги #недвижимость @ipotekahouse