Налоговая реформа для инвесторов и объектов недвижимости с 2027 года
С 2027 года банки станут налоговыми агентами и будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам сразу при выплате, отменяя текущую схему уведомлений от ФНС. Законопроект предусматривает также изменение порядка определения налоговой ставки по вкладам: ставка будет браться по результатам предыдущего года. При этом налоговые ставки по доходам инвесторов объединятся в единую шкалу от 13% до 22%, в зависимости от суммы дохода. Итоговый расчет налога за год произведет ФНС с возможностью доплаты до 1 декабря следующего года.
Краткий пересказ подготовлен с помощью ИИ. Факты и формулировки сверяйте с источником. Как создаются материалы
Налоговая реформа для инвесторов: что ещё важно знать
📑 Согласно новому законопроекту о реформе налогообложения будут также изменены некоторые нормы, касающиеся частных инвесторов.
1️⃣ Двойной лимит 13%. Сейчас ставка 13% действует отдельно для зарплаты (до ₽2,4 млн в год) и отдельно для инвестдоходов (ещё до ₽2,4 млн), а инвестдоходы сверх лимита облагаются максимум по 15%. Законопроект объединяет большинство доходов в одну совокупность со шкалой 13-22%. 13% останется только на первые ₽2,4 млн суммарно, всё сверху пойдёт по прогрессивной шкале, и потолок 15% для инвестдоходов тоже исчезает.
📈 Максимальная ставка 22% по-прежнему действует для части дохода свыше ₽50 млн в год. Но теперь в эту сумму войдут и инвестдоходы: продажа бумаг и недвижимости, доходы по ЦФА, выплаты по паям.
🔍 Есть важная деталь: дивиденды и проценты по вкладам не включаются в совокупность при расчёте ставки по зарплате и сделкам. То есть они не «утяжелят» налог с остальных доходов. А вот как будет считаться ставка по самим дивидендам, если есть и другие доходы, из текста однозначно не следует. Похоже, они будут облагаться по самой высокой ставке, до которой дошел доход инвестора.
🧱 Налоговые базы при этом по-прежнему считаются раздельно. Убыток по ценным бумагам не уменьшит налог с зарплаты. Объединение нужно только для определения ставки налога.
2️⃣ Налогообложение вкладов. Банки становятся налоговыми агентами и удерживают НДФЛ в момент выплаты процентов, а не по окончанию года. Каждый банк считает налог без учёта депозитов клиентов в других банках, но по итогам года ФНС всё пересчитает и при необходимости доначислит налоги.
📉 Необлагаемый лимит по вкладам по-прежнему считается как ₽1 млн × максимальная ключевая ставка. Но с 2027 года для расчета будет применяться ставка предыдущего года, а не текущего.
3️⃣ Пункты выдачи заказов маркетплейсов прямо включаются в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Раньше арендодатели ПВЗ могли платить налог по балансовой стоимости. Для владельцев стрит-ритейла, сдающих помещения под ПВЗ, это рост налоговой нагрузки с 2027 года.
🚨 Большая часть изменений начнёт действовать с 2027 года. Пока всё изложенное - законопроект. Возможно, в первом, втором или третьем чтении в него внесут изменения. Но не факт.
НДФЛ со вкладов предложили удерживать сразу при выплате процентов.
Правительство внесло в Госдуму соответствующий документ
Законопроект №617-9
◾️Банки станут налоговыми агентами, т.е. будут сами исчислять и удерживать НДФЛ с процентов при каждой выплате, а не ждать уведомления от ФНС.
Сейчас банки просто выплачивают проценты полностью, далее до 1 февраля следующего года передают данные в налоговую, та считает налог по всем вашим вкладам и присылает уведомление.
◾️Также предлагается поменять год определения ставки налога - с 2027 брать ставку предыдущего года, а не текущего.
Итог за год все равно подведет ФНС по данным от всех банков. Если она насчитает больше, чем банки удержали, разницу нужно будет доплатить по стандартному налоговому уведомлению до 1 декабря следующего года.
◾️А еще, проценты по вкладам предлагают перевести в общую совокупность со шкалой НДФЛ 13–22% в зависимости от накопленной суммы. Ранее 13-15%.
В случае принятия закона изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
#законопроекты #налоги #вклады #банки @ipotekahouse